築22年超の木造建物を活用した、合法的な節税スキーム
築22年を超えた木造建物を購入すると、
通常22年かかる減価償却を4年に短縮できます。
これにより、高所得者は大きな節税効果を得られます。
耐用年数 = 法定耐用年数 × 20% = 22年 × 0.2 = 4年（端数切捨て）
「節税」という言葉に、グレーなイメージを持つ方もいるかもしれません。
しかし、4年償却は税法に明記された正当な制度です。
ご注意：「領収書があれば何でも経費」「利益が出たら取引で調整」といった考え方は危険です。 4年償却は合法ですが、運用を誤ると税務調査で指摘を受けることがあります。
4年償却の節税効果は確かに大きい。しかし、5年目以降のことを考えていますか？
節税は手段であり、目的ではありません。
木造の法定耐用年数22年を超えた建物は、簡便法により4年で償却可能。税法に明記された正当な制度です。
高所得者ほど効果大。所得税・住民税の圧縮、法人の利益調整など、合法的に税負担を軽減できます。
デッドクロス、売却時課税、空室リスク。節税効果だけでなく、5年後・10年後を見据えた判断が必要です。
年収2,000万円以上、法人で利益が出ている方に向いています。一方、出口戦略を考えられない方には不向きです。
物件選定→税理士相談→購入→運用→売却。各フェーズで押さえるべきポイントがあります。
| 物件価格 | 1億円 |
| うち建物価格 | 6,000万円 |
| 償却期間 | 4年 |
| 所得税率 | 50% |
| 年間償却額 | 1,500万円 |
| 年間節税額 | 750万円 |
| 4年間合計 | 3,000万円 |
※ 実際の節税額は所得状況や物件により異なります。税理士にご確認ください。
4年償却は合法ですが、税理士によって見解が異なることがあります。
不動産投資に詳しい税理士を選ぶことが、成功の鍵です。
合法な節税も「やめておきましょう」と言いがち。機会損失につながることも。
グレーな手法を提案することも。税務調査で指摘されるリスクあり。
不動産投資に詳しく、合法的な範囲で最適な提案ができる。
築22年超の木造建物を購入した場合、税法上の簡便法により4年間で建物価格を全額償却できる仕組みです。所得税法・法人税法に明記された合法的な節税手法です。
両方で利用可能です。個人の場合は不動産所得として給与所得と損益通算でき、法人の場合は経費として利益を圧縮できます。ただし、税率や損益通算のルールが異なるため、税理士への相談をお勧めします。
建物価格6,000万円の物件の場合、年間1,500万円の償却が可能です。所得税率50%の方なら年間750万円の節税効果があります。ただし、売却時に課税されるため、税の繰り延べである点を理解しておく必要があります。
主なリスクは3つあります。①デッドクロス：償却終了後にキャッシュフローが悪化する現象、②売却時の課税：簿価が下がるため売却益に課税される、③空室リスク：築古物件は入居付けが難しい場合があります。
はい、必ず相談してください。4年償却は合法ですが、物件の選定や出口戦略、他の所得との兼ね合いなど、専門的な判断が必要です。不動産投資に詳しい税理士を選ぶことが重要です。